Прокуратура разъясняет: «О налоговых льготах для граждан, имеющих троих и более несовершеннолетних детей»
ТекстДля многодетных есть федеральные и региональные меры поддержки. Первые едины для всей страны, а вторые устанавливают местные власти в каждом субъекте. Среди таких мер поддержки можно выделить предоставление льгот по налогам, например, освобождение от транспортного налога, уменьшение налоговой базы по налогу на имущество, уменьшение налоговой базы по земельному налогу. Налоговым кодексом Российской Федерации установлены дополнительные налоговые льготы для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Согласно п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.Другая мера социальной поддержки многодетным семьям – налоговые вычеты.Стандартный налоговый вычет: Предоставляется за каждый месяц.
Налоговым вычетом признается часть зарплаты, которая не облагается НДФЛ по ставке 13%. Распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Размеры: по 1400 рублей за первых двух детей, 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.Если в семье ребенок-инвалид до 18 лет, то вычет 12 000 рублей на каждого ребенка. Если ребенок-инвалид I или II группы поступает в вуз на очную форму, то вычет сохраняется до достижения им 24 лет. Для опекунов, попечителей и приемных родителей вычет составляет 6000 рублей.Если в многодетной семье только один родитель (усыновитель, опекун, попечитель), то налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Если он вступит в брак, то со следующего месяца после этого выплата в двойном размере прекращается.Этот вычет действует до тех пор, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей. Пример: при зарплате в 50 000 рублей в месяц, вычет можно получать в течение семи месяцев.Ниже еще два вида вычетов, которые положены не только многодетным, а всем гражданам. Но напомнить о них стоит.Социальный налоговый вычет: За обучение или лечение. Предельный размер — 50 000 рублей, то есть максимальная сумма, которую можно вернуть — 15 600 рублей. Подавать на возврат в налоговую можно ежегодно.Имущественный налоговый вычет: При приобретении жилья. Предоставляется один раз в жизни на новое строительство, приобретение жилья в России, в том числе в кредит. Не может превышать 260 тысяч рублей для одного человека.В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации многодетные семьи могут получить вычеты по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м. общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. м. общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.Данные налоговые льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома), в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, многодетным гражданам необходимо представить заявление об этом в налоговый орган и указать имущество, в отношении которого они желают воспользоваться льготным порядком определения налоговой базы. При отсутствии такого заявления вычет предоставляется налоговым органом самостоятельно, при этом налоговая льгота учитывается в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.Как получить вычет самостоятельно? Для этого нужно подать документы в налоговый орган, то есть в инспекцию ФНС по месту жительства. Не обязательно приходить лично. Если у вас есть аккаунт на портале nalog.ru, то документы можно прикрепить через него. Или выслать заказным письмом по почте. Если в МФЦ рядом с вами есть представительство налоговой службы, то можно отнести бумаги туда.
Для самостоятельного получения налоговых льгот многодетным семьям необходимо в первую очередь официально оформить статус многодетности. Чтобы родителю в многодетной семье и не только получить вычет через работодателя, нужно обратиться в бухгалтерию организации по месту рабботы. Потребуется стандартный набор документов: заявление на предоставление вычета, копии документов на детей, свидетельство о регистрации брака или развода, бумаги о выплате алиментов. В случае предоставления налоговых вычетов в связи с обучением и покупкой/строительством жилья, к заявлению на имя работодателя потребуется приложить справку о наличии права на получение вычета. Получить ее можно в налоговой инспекции по месту жительства или заказать через личный кабинет налогоплательщика на интернет-сайте.
Кто может обратиться за льготами по многодетности?– Многодетные родители, проживающие семьей и ведущие совместное хозяйство;– разведенные, но уплачивающие алименты;– опекуны, имеющие соответствующие документы;– усыновители.Для всех налогоплательщиков в России установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество и транспортного налога — 1 декабря. Для многодетных никаких отличий нет.Дополнительную информацию можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица».
Старший помощник прокурора
юрист 1 класса Л.В. Уберская